PENCATATAN AKUNTANSI MUDHARABAH (PSAK 105)

Contoh transaksi saat penyerahan dana Investasi dalam bentuk kas
 

Transaksi	Pemilik Dana	Pengelola Dana
1 Januari 2009 Setelah melakukan akad, pemilik dana menyerahkan dana sebesar 10.000.000. Periode akad sampai 31 Februari 2009 Nisbah bagi hasil 75% : 25%	(D) Investasi Mudharabah  10.000.000 (K) Kas                                       10.000.000	(D) Kas                        10.000.000 (K) Dana Syirkah Temporer   10.000.000
31 Januari 2009 Hasil usaha perdagangan CV. Abadi selama bulan januari : Pendapatan     1.000.000 Beban            (  800.000) Laba                 200.000	Tidak Ada pencatatan	(D) Kas/Piutang        1.000.000 (K) Pendapatan                     1.000.000 (D) Beban                   800.000 (K) Kas/Hutang                       800.000 (D) Pendapatan         1.000.000 (K) Beban                                     800.000 (K) Pendapatan belum dibagikan 200.000
Membagi laba sesuai nisbah: Pengelola Dana 75% x 200.000 = 150.000 Pemilik Dana 25% x 200.000 = 50.000 a.     Pembayaran langsung kepada Pemilik Dana b.     Pembayaran jika tidak langsung dibagi kepada pemilik dana Saat penerimaan utang	(D) Kas                                   50.000 (K) Pendapatan bagi hasil mudharabah 50.000 (D) Piutang bagi hasil            50.000 (K) Pendapatan bagi hasil                      50.000 (D) Kas                                  50.000 (K) Piutang bagi hasil                            50.000	(D) Beban bagi hasil pengelola dana 150.000 (D) Beban bagi hasil pemilik dana       50.000 (K)Kas                                                      200.000 (D) Beban bagi hasl pengelola dana  150.000 (D) Beban bagi hasil pemilik dana       50.000 (K) Utang bagi hasil mudharabah            200.000 (D) Utang bagi hasl mudharabah        200.000 (K) Kas                                                     200.000
31 Januari 2009 Melakukan jurnal penutup untuk bagi hasil tersebut	Tidak Ada Pencatata	(D) Pendapatan yang belum dibagikan 200.000 (K) Beban bagi hasil                                 200.000
31 Desember 2009 Penyajian laporan keuangan neraca	Aset : Investasi mudharabah                  10.000.000 Penyisihan kerugian                             - Total Aset                                     10.000.000	Kewajiban : Utang bagi hasil mudharabah                   - Dana syirkah temporer                      10.000.000 Penyishan kerugian                                  - Total Kewajiban                                 10.000.000
31 Februari 2009 Hasil usaha perdagangan CV. Abadi selama bulan januari : Pendapatan        800.000 Beban            (1.000.000) Rugi                   200.000	(D) Kerugian mudharabah               200.000 (K) Penyisihan kerugian mudharabah  200.000	D) Kas/Piutang           800.000 (K) Pendapatan                        800.000 (D) Beban                 1.000.000 (K) Kas/Hutang                       1.000.000 (D) Pendapatan                          800.000 (D) Penyishan kerugian             200.000 (K) Beban                                              1.000.000
31 Februari 2009 Penyajian laporan keuangan neraca	Aset : Investasi mudharabah                  10.000.000 Penyisihan kerugian                     (   200.000) Total Aset                                       9.800.000	Kewajiban : Utang bagi hasil mudharabah                   - Dana syirkah temporer                      10.000.000 Penyishan kerugian                           (    200.000) Total Kewajiban                                  9.800.000
1 Maret 2009 Pengembalian investasi mudharabah pada akhir akad dan menerima  Rp 9.800.000	(D) Kas                                   9.800.000 (D) Penyisihan kerugian            200.000 (K) Investasi mudharabah               10.000.000	(D) Dana syirkah temporer  10.000.000 (K) Kas                                                9.800.000 (K) Penyisihan kerugian                         200.000