REKONSILIASI BANK

   A.    Pengertian Rekonsiliasi Bank

Laporan rekonsiliasi bank menurut Wibowo dan Abubakar Arif (2000:118) adalah suatu laporan yang berisi saldo kas menurut perusahaan dengan saldo kas menurut bank disertai dengan penyebab perbedaan keduanya. Sedangkan menurut Haryono Jusup (2005:21) Rekonsiliasi bank adalah proses untuk mengetahui sebab-sebab terjadinya perbedaan antara catatan perusahaan dengan laporan bank dan menentukan jumlah saldo rekening giro yang sesungguhnya pada suatu saat tertentu.

Laporan rekonsiliasi bank berguna untuk mengecek ketelitian pencatatan dalam rekening  kas dan catatan bank, selain itu rekonsiliasi juga berguna untuk mengetahui penerimaan dan perngeluaran-pengeluaran yang sudah terjadi di bank tetapi belum dicatat oleh perusahaan. Dalam membuat rekonsiliasi laporan bank perlu diketahui bahwa yang direkonsiliasi adalah catatan perusahaan dan bank, sehingga harus dibuat perbandingan antara keduanya agar dapat diketahui perbedaan-perbedaan yang ada. Apabila terjadi perbedaan saldo kas menurut catatan perusahan dengan bank maka harus diadakan rekonsiliasi bank.

B.     Penyebab terjadinya perbedaan saldo menurut perusahaan dengan saldo menurut Bank

No	Keterangan	Buku Perusahaan	Buku Bank
1.	Deposit in transit (Setoran dalam perjalanan)	Sudah menambah saldo Kas	Belum menambah saldo Kas
2.	Out standing check (Cek yang sudah dikeluarkan oleh perusahaan tetapi belum dicairkan)	Sudah mengurangi saldo Kas	Belum mengurangi saldo Kas
3.	Kesalahan pencatatan	Pengaruhnya tergantung jenis kesalahan pencatatannya
4.	Tagihan wesel & Bunga langsung ditagihkan bank	Belum menambah saldo Kas	Sudah menambah saldo Kas
5.	Bunga giro bank	Belum menambah saldo Kas	Sudah menambah saldo Kas
6.	Biaya administrasi bank	Belum mengurangi saldo Kas	Sudah mengurangi saldo Kas
7.	Not Sufficient Fund (NSF Check); Cek kosong	Sudah menambah saldo kas, harus dikurangi	Tidak mempengaruhi
8.	Kekeliruan memasukkan setoran rekening giro  oleh bank	Sudah menambah saldo kas	Belum menambah saldo kas

C.    Jenis dan Tujuan Rekonsiliasi Bank

Jenis Rekonsiliasi	Tujuan
Rekonsiliasi dua kolom	Mencari saldo yang tepat/benar
Rekonsiliasi empat kolom	Mencari saldo awal, penerimaan satu periode, pengeluaran satu periode & saldo akhir yang sesuai dengan catatan perusahaan
Rekonsiliasi Delapan kolom	Mencari saldo awal, penerimaan,  pengeluaran dan saldo akhir yang tepat/ benar

D.    Bentuk Rekonsiliasi Bank 2 kolom

Versi  Perusahaan	Versi Bank
Saldo sebelum disesuaikan	Rp xxx,-	Saldo sebelum disesuaikan	Rp xxx,-
Ditambah:		Ditambah:
a.       Pendapatan bunga bank b.       Koreksi kesalahan yang yang menyebabkan penambahan	Rp xxx,- Rp xxx,-	a.       Setoran dalam perjalanan b.      Kesalahan yg menyebabkan penambahan	Rp xxx,- Rp xxx,-
Jumlah penambahan	Rp xxx,-	Jumlah penambahan	Rp xxx,-
Dikurangi:		Dikurangi:
a.       Biaya administrasi bank b.       Kesalahan yg menyebabkan pengurangan c.       Cek kosong	Rp xxx,- Rp xxx,- Rp xxx,-	a.       Cek yang beredar b.      Kesalahan yg menyebabkan pengurangan	Rp xxx,- Rp xxx,-
Jumlah pengurangan	Rp xxx,-	Jumlah pengurangan	Rp xxx,-
Saldo yang benar	Rp xxx,-	Saldo yang benar	Rp xxx,-

E.     Contoh Soal Rekonsiliasi Bank 2 Kolom

      PT. Makmur Terus pada tanggal 31 Desember 2015 memiliki data untuk melakukan penyusunan laporan rekonsiliasi bank sbb :

Dari laporan bank :

Jasa Giro        Rp       8.900

Biaya Bank     Rp       1.600

Saldo akhir     Rp    661.600

Dari rekening kas :
Setoran dalam perjalanan                     Rp   180.000

Uang kas yang tidak disetor                 Rp     40.000

Cek-cek yang beredar yaitu :
Nomor 0602                                         Rp      60.000

Nomor 0611                                         Rp      80.000

Nomor 0614                                         Rp    121.200

Kesalahan mencatat penerimaan            Rp    101.200 dicatat sebesar Rp 102.100

Saldo akhir                                           Rp    614.000

Diminta : Berdasarkan data di atas buatlah Rekonsiliasi Bank bagi perusahaan PT. Makmur Terus

PT. Makmur Terus
Laporan Rekonsiliasi Bank
31 Desember 2015
Saldo laporan bank		661,600		Saldo Kas		614,000
Ditambah :				Ditambah :
Setoran dalam perjalan	180,000			Jasa Giro		8,900
Uang kas yg tidak disetor	40,000					622,900
		220,000
		881,600
Dikurangi :				Dikurangi :
Cek yang beredar				Biaya Bank	1,600
No. 0602	60,000			Koreksi penerimaan	900
No. 0611	80,000					2,500
No. 0614	121,200
		261,200
Saldo bank  yang benar		620,400		Saldo kas yang benar		620,400

Jurnal pencatatan PT. Makmur Terus :

Sebagai hasil rekonsiliasi di atas dalam catatan pembukuan PT. Makmur Terus maka dilakukan jurnal sebagai berikut :

31/12-2015       (D) Kas                                               Rp 8.900

                         (K) Pendapatan Jasa Giro                                          Rp 8.900

                         (D) Biaya Bank                                   Rp 1.600

                         (K) Kas                                                                      Rp 1.600

                         (D) Piutang                                          Rp    900

                         (K) Kas                                                                      Rp     900