SOAL REKONSILIASI BANK "PT. BAO PUBLISHER"

Informasi :

Pada akhir bulan Desember 2016 PT. BAO Publisher menemukan perbedaan catatan antara saldo Perusahaan dan saldo Bank. Menurut catatan Perusahaan saldo yang ada di Bank adalah sebesar Rp 18.300.000,-, sedangkan menurut catatan dari Bank saldo milik perusahaan adalah sebesar Rp 20.000.000,-. Denga adanya perbedaan tersebut, perusahaan melakukan rekonsiliasi untuk menentukan saldo akhir yang sesungguhnya.

Data :

Adapun perkiraan transaksi yang mengakibatkan saldo antara keduanya adalah sebagai berikut :

a.    Perusahaan melakukan kesalahan pencatatan. Penerimaan pelunasan piutang yang masuk melalui bank senilai Rp 1.500.000 ditulis sebesar Rp 3.500.000

b.   Bank telah melakukan pencatatan atas pendapatan bunga pada rekening perusahaan yang ada di Bank sebesar Rp 5.400.000, tetapi perusahaan belum melakukan pencatatan dibukunya.

c.   Bank telah melakukan pencatatan beban administrasi bank sebesar Rp 200.000, tetapi perusahaan belum mengakuinya.

d.  Perusahaan telah mengeluarkan beberapa cek, tetapi sebagian pihak yang telah menerima cek belum melakukan pencairan di Bank. Adapun cek tersebut adalah sebagai berikut :

            No. 001 sebesar Rp   9.000.000

            No. 003 sebesar Rp   2.000.000

            No. 004 sebesar Rp   4.000.000

e.  Cek yang telah diterima oleh perusahaan dari pelanggan sebesar Rp 1.500.000,- atas pelunasan piutang telah dilakukan pencatatan dibuku, tetapi pada saat melakukan pencairan di bank ternyata cek kosong.

f.   Pada akhir bulan, perusahaan telah melakukan pencatatan atas penerimaan dari penjualan berupa giro sebesar Rp 15.000.000, tetapi bank baru akan melakukan pencatatan pada bulan Januari 2017.

Diminta :

1.    Buatlah Laporan rekonsiliasi saldo bank dan saldo kas untuk menunjukkan saldo yang benar

2.    Buatlah jurnal yang diperlukan

Penyelesaian :

PT. BAO PUBLISHER

REKONSILIASI BANK

31 DESEMBER 2016

Saldo Kas                                       Rp 18.300.000 Ditambah : b. Pendapatan Bunga                      Rp   5.400.000                                                         Rp 23.700.000 Dikurang : a.Kesalahan catat terlalu besar       Rp   2.000.000 c.Biaya Administrasi Bank             Rp     200.000 e.Cek Kosong                                 Rp   1.500.000                                                        (Rp  3.700.000)  Saldo kas yang benar                     Rp 20.000.000

Saldo laporan Bank                        Rp 20.000.000 Ditambah : f. Setoran dalam perjalanan            Rp 15.000.000 Dikurang : d.Cek beredar     No. 001           Rp 9.000.000     No. 003           Rp 2.000.000     No. 004           Rp 4.000.000                                                        (Rp15.000.000) Saldo Bank yang benar                   Rp 20.000.000

                                          PT. BAO PUBLISHER

                                       JURNAL PENYESUAIAN

                                            31 DESEMBER 2016

Tanggal	Nama Akun	Debit	Kredit
31/12/2016	Kas di bank      Pendapatan Bunga	Rp 5.400.000	Rp 5.400.000
31/12/2016	Piutang Usaha      Kas di Bank	Rp 2.000.000	Rp 2.000.000
31/12/2016	Beban Administrasi bank      Kas di Bank	Rp    200.000	Rp    200.000
31/12/2016	Piutang Usaha      Kas di Bank	Rp 1.500.000	Rp 1.500.000